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近日，中(zhong)節(jie)能(neng)太陽能(neng)股(gu)份(fen)有限公(gong)(gong)司（以下簡稱“中(zhong)節(jie)能(neng)”或“公(gong)(gong)司”）發布(bu)公(gong)(gong)告稱收到(dao)中(zhong)國證(zheng)券監(jian)督管理委員會(hui)重慶證(zheng)監(jian)局的監(jian)管關注函。主要針對“子(zi)公(gong)(gong)司違規對外擔(dan)保”以及“應收賬(zhang)款余額較大且增長較快”兩方面的問題提出了監(jian)管要求。

違規擔保+應收賬款飆升

根(gen)據(ju)公(gong)(gong)告(gao)，中(zhong)(zhong)節能(neng)(neng)太陽(yang)能(neng)(neng)子公(gong)(gong)司(si)中(zhong)(zhong)節能(neng)(neng)太陽(yang)能(neng)(neng)（酒(jiu)泉）發電(dian)有限公(gong)(gong)司(si)（以下簡稱酒(jiu)泉公(gong)(gong)司(si)）于2016年6月為(wei)中(zhong)(zhong)海陽(yang)從比亞(ya)迪公(gong)(gong)司(si)采購(gou)組件(jian)提供連(lian)帶責任擔保。2018年11月，比亞(ya)迪公(gong)(gong)司(si)向(xiang)北(bei)京(jing)仲裁委員(yuan)會提出仲裁申請(qing)，請(qing)求(qiu)中(zhong)(zhong)海陽(yang)支付拖欠貨款6899.98萬元(yuan)及違約金，請(qing)求(qiu)酒(jiu)泉公(gong)(gong)司(si)承擔連(lian)帶保證責任。因中(zhong)(zhong)海陽(yang)被宣布進(jin)入破產(chan)程序，北(bei)京(jing)仲裁委員(yuan)會中(zhong)(zhong)止了仲裁程序。目(mu)前(qian)，酒(jiu)泉公(gong)(gong)司(si)對中(zhong)(zhong)海陽(yang)的擔保余(yu)額為(wei)6899.98萬元(yuan)。

證(zheng)監(jian)會重(zhong)慶(qing)監(jian)管局(ju)表示，對(dui)外(wai)擔保事項發生時，中節(jie)能未履行(xing)內(nei)部決策審議程(cheng)序，不(bu)符合上(shang)(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司章程(cheng)和(he)深交所(suo)《股(gu)票上(shang)(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)規(gui)則》相關(guan)規(gui)定(ding)。同時，中節(jie)能未及時披(pi)露上(shang)(shang)(shang)述擔保事項，不(bu)符合《上(shang)(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司信息披(pi)露管理辦法》相關(guan)規(gui)定(ding)。

另外，2018年(nian)(nian)中節(jie)能實現營業收入(ru)50.37億(yi)(yi)元(yuan)，比(bi)2017年(nian)(nian)減少3.22%，其中發電(dian)銷(xiao)售收入(ru)31.09億(yi)(yi)元(yuan)，太(tai)陽能產(chan)品板(ban)塊(kuai)收入(ru)19.04億(yi)(yi)元(yuan)，而中節(jie)能2018年(nian)(nian)末(mo)的(de)應收賬款(kuan)余(yu)額(e)高達59.85億(yi)(yi)元(yuan)，比(bi)2017年(nian)(nian)末(mo)的(de)45.49億(yi)(yi)元(yuan)增加(jia)了31.58%。中節(jie)能在(zai)年(nian)(nian)報中解釋的(de)原因為，投產(chan)電(dian)站增加(jia)，可再生(sheng)能源補貼結算緩慢。截至2019年(nian)(nian)一(yi)季(ji)度末(mo)，中節(jie)能應收賬款(kuan)余(yu)額(e)增至65.10億(yi)(yi)元(yuan)，余(yu)額(e)較大且增長較快。

對此(ci)證(zheng)監(jian)會重慶監(jian)管局(ju)提(ti)出以下(xia)監(jian)管要求(qiu)：一是(shi)(shi)切實加強對子公司的管控(kong)，提(ti)高內部控(kong)制有效性。二是(shi)(shi)對違規擔保事(shi)項發表(biao)書(shu)面(mian)意(yi)見(jian)。三是(shi)(shi)按季度向我局(ju)報送應(ying)收賬(zhang)款余額分析表(biao)。

中(zhong)節能在公告中(zhong)表示，公司已選聘了具(ju)有豐富(fu)仲裁案(an)件經驗的(de)律師作為代理(li)人，以處理(li)子公司違規擔保事件。公司將按照關注函的(de)監(jian)管要求積極落(luo)實相關情況。

疑點重重

據了解，中(zhong)(zhong)節能(neng)太陽(yang)能(neng)是(shi)中(zhong)(zhong)國(guo)節能(neng)環保集團有(you)限公(gong)(gong)司(si)的(de)控股子公(gong)(gong)司(si)。是(shi)目(mu)前中(zhong)(zhong)國(guo)最大的(de)太陽(yang)能(neng)投資運營商之一和(he)國(guo)內(nei)第一家以太陽(yang)能(neng)發電(dian)為(wei)主(zhu)業的(de)上(shang)市公(gong)(gong)司(si)，總(zong)資產達315億元。主(zhu)營業務(wu)為(wei)太陽(yang)能(neng)電(dian)力(li)銷售(shou)以及太陽(yang)能(neng)電(dian)池(chi)、組(zu)件(jian)銷售(shou)。現公(gong)(gong)司(si)已在甘(gan)肅、青海、寧夏、新疆、內(nei)蒙、江蘇、安徽、江西(xi)、上(shang)海等(deng)18個省市自(zi)治區建有(you)光伏電(dian)站項目(mu)，電(dian)站總(zong)裝機規(gui)模超過4GW；公(gong)(gong)司(si)電(dian)池(chi)及組(zu)件(jian)年總(zong)產量達1.2GW。

2019年(nian)一(yi)季(ji)度(du)，中節能太陽能實現(xian)營業收入(ru)8.69億元，比(bi)上年(nian)同期(qi)增長3.65%;歸屬上市公司股東的凈利潤1.26億元，比(bi)上年(nian)同期(qi)降低11.48%。

根(gen)據公告(gao)，中節能(neng)截止(zhi)2018年(nian)底的(de)應收(shou)賬(zhang)款余(yu)額(e)為(wei)59.85億元(yuan)(yuan)，比之全年(nian)營業收(shou)入還高9.85億元(yuan)(yuan)，如(ru)此不正常(chang)的(de)財務表(biao)現令人(ren)疑惑。而更讓人(ren)吃(chi)驚的(de)是(shi)，到了2019年(nian)一個(ge)季(ji)度(du)，中節能(neng)應收(shou)賬(zhang)款余(yu)額(e)又(you)增至65.10億元(yuan)(yuan)，僅3個(ge)月的(de)時(shi)間，其應收(shou)賬(zhang)款余(yu)額(e)再次飆(biao)升5.25億元(yuan)(yuan)。這些巨額(e)應收(shou)賬(zhang)款是(shi)如(ru)何產(chan)生的(de)？為(wei)何增長的(de)這么快(kuai)？

正是(shi)有這么多的疑點存在，證監(jian)會(hui)重慶監(jian)管局(ju)才(cai)要(yao)求(qiu)中節能針(zhen)對應(ying)收賬款(kuan)情況，按季度報送應(ying)收賬款(kuan)余(yu)額分析(xi)表(biao)。

違規擔保或致6千萬虧損

而(er)(er)除了(le)來歷不明的(de)應(ying)收賬款之(zhi)外，中節能(neng)酒泉公司(si)的(de)違規擔(dan)保更令(ling)人摸不著頭(tou)腦。據了(le)解，中節能(neng)太(tai)陽(yang)能(neng)與(yu)中海陽(yang)、5%以上(shang)股(gu)東及其一(yi)致行(xing)動人、公司(si)的(de)董事、監事和(he)高級管理人員與(yu)中海陽(yang)之(zhi)間(jian)不存在關聯關系。而(er)(er)中海陽(yang)在2018年12月(yue)公告稱，因有(you)履行(xing)能(neng)力而(er)(er)拒不履行(xing)生效法律文書確定(ding)義務(wu)，中海陽(yang)已被(bei)永昌(chang)縣人民法院列為失信被(bei)執行(xing)人。

在這個擔(dan)保(bao)過程中(zhong)，中(zhong)節能酒泉公(gong)司(si)的(de)(de)角色非常尷尬(ga)，這個公(gong)司(si)為(wei)什么要(yao)為(wei)中(zhong)海陽(yang)(yang)擔(dan)保(bao)？擔(dan)保(bao)過程中(zhong)節能酒泉公(gong)司(si)不但沒有(you)獲(huo)得回報，反而被(bei)列為(wei)失信被(bei)執行人的(de)(de)中(zhong)海陽(yang)(yang)拉下水。而目前(qian)中(zhong)海陽(yang)(yang)已(yi)經被(bei)宣(xuan)布進(jin)入破產程序，無法應付相關事項，中(zhong)節能酒泉公(gong)司(si)或不得不獨自承擔(dan)連帶責任，繳清6899.98萬元的(de)(de)擔(dan)保(bao)余額。

從旁觀(guan)者(zhe)的(de)角度(du)來看(kan)，中(zhong)(zhong)節(jie)能(neng)酒泉公(gong)(gong)司(si)為(wei)了一(yi)個(ge)毫(hao)不相(xiang)干的(de)公(gong)(gong)司(si)作擔保(bao)，最(zui)終被這個(ge)公(gong)(gong)司(si)拖下水。最(zui)后這個(ge)擔保(bao)行為(wei)還存在違(wei)規，母公(gong)(gong)司(si)中(zhong)(zhong)節(jie)能(neng)也因(yin)未能(neng)及時披露遭到監管關(guan)注(zhu)。無論(lun)從哪方面來看(kan)，中(zhong)(zhong)節(jie)能(neng)酒泉公(gong)(gong)司(si)的(de)這一(yi)違(wei)規擔保(bao)行為(wei)都疑點重重。

據了(le)解，中(zhong)海(hai)陽雖然與(yu)中(zhong)節(jie)能酒(jiu)泉(quan)公(gong)司沒有直接的關聯關系，但是中(zhong)海(hai)陽似(si)乎(hu)在(zai)為(wei)中(zhong)節(jie)能酒(jiu)泉(quan)公(gong)司的光伏項目進行(xing)承建工(gong)作。而可(ke)能為(wei)了(le)完成(cheng)項目的EPC承建工(gong)作，中(zhong)海(hai)陽與(yu)比(bi)亞迪達成(cheng)了(le)組件購銷合同(tong)，中(zhong)節(jie)能酒(jiu)泉(quan)公(gong)司作為(wei)擔保。

根據(ju)另一則公告，中(zhong)(zhong)節能(neng)酒泉(quan)(quan)公司已付中(zhong)(zhong)海陽(yang)總(zong)包款(kuan)18540.09萬元，達(da)總(zong)包工程(cheng)(cheng)結算金(jin)額的95%，該金(jin)額包含中(zhong)(zhong)海陽(yang)應付至(zhi)比(bi)亞(ya)迪公司的組件款(kuan)，按比(bi)例中(zhong)(zhong)海陽(yang)應付給比(bi)亞(ya)迪公司組件款(kuan)約9381.23萬元(《購(gou)銷合同(tong)》金(jin)額的95%)。但(dan)是由于中(zhong)(zhong)海陽(yang)在(zai)這個(ge)過程(cheng)(cheng)中(zhong)(zhong)業(ye)務經營(ying)出現問題，最(zui)終資(zi)不抵債導致(zhi)破產，相關賬款(kuan)無法(fa)與比(bi)亞(ya)迪結清。作為擔(dan)保人的中(zhong)(zhong)節能(neng)酒泉(quan)(quan)公司也因為連帶責任(ren)被比(bi)亞(ya)迪告上了法(fa)庭。

中(zhong)(zhong)(zhong)節(jie)能在公告中(zhong)(zhong)(zhong)表示，保證期間為最后一筆主債務(wu)履行(xing)期屆(jie)滿之日(ri)起兩年。若中(zhong)(zhong)(zhong)海(hai)陽未按期、足(zu)額向比亞迪(di)支付相關(guan)款(kuan)(kuan)項(xiang)，比亞迪(di)即有權直接(jie)要求中(zhong)(zhong)(zhong)節(jie)能支付中(zhong)(zhong)(zhong)海(hai)陽未付之款(kuan)(kuan)項(xiang)。中(zhong)(zhong)(zhong)節(jie)能可(ke)在對中(zhong)(zhong)(zhong)海(hai)陽的EPC總(zong)貨款(kuan)(kuan)中(zhong)(zhong)(zhong)直接(jie)扣減對應金額向比亞迪(di)進行(xing)支付。

意思(si)就是，在(zai)債務期(qi)限的(de)時間滿兩年之后，比(bi)亞迪(di)便(bian)有權(quan)向中(zhong)節(jie)能(neng)追討中(zhong)海陽未付(fu)的(de)款項，中(zhong)節(jie)能(neng)可以(yi)在(zai)中(zhong)海陽的(de)EPC總貨(huo)款中(zhong)直接扣減對應金額。

但(dan)是(shi)(shi)值(zhi)得一(yi)提的(de)是(shi)(shi)，根據公(gong)(gong)(gong)告，中(zhong)節能(neng)酒泉(quan)公(gong)(gong)(gong)司已(yi)付中(zhong)海(hai)陽(yang)總包款(kuan)金額(e)(e)的(de)95%。但(dan)從欠款(kuan)金額(e)(e)來看，中(zhong)海(hai)陽(yang)欠款(kuan)卻不止5%，6899.98萬(wan)元(yuan)的(de)擔保余額(e)(e)幾(ji)乎(hu)占總款(kuan)項(xiang)的(de)70%。如果(guo)中(zhong)節能(neng)酒泉(quan)公(gong)(gong)(gong)司要替中(zhong)海(hai)陽(yang)償還欠款(kuan)，那(nei)中(zhong)節能(neng)酒泉(quan)公(gong)(gong)(gong)司就會因此(ci)虧(kui)超6千(qian)萬(wan)元(yuan)，占到其母(mu)公(gong)(gong)(gong)司一(yi)季度利(li)潤的(de)一(yi)半。

一個錯(cuo)誤(wu)的(de)擔保，可能(neng)(neng)造成的(de)損失將抵消母公司一個多月的(de)業績(ji)。從結果上來看，中節能(neng)(neng)酒泉公司的(de)此(ci)次(ci)擔保不(bu)但違規，而且非常不(bu)應該。