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危機仍在步步緊逼。

背負上百億巨債的*ST凱迪（000939.SZ）已身(shen)陷險(xian)地，如果2019年仍不(bu)盈(ying)利，就面臨退市風險(xian)。

4月(yue)28日晚間，*ST凱(kai)迪披露2018年年報，與2017年一樣，都是一份被(bei)審計(ji)機構出(chu)具“非(fei)標意見”的報告，并且凈利潤出(chu)現持(chi)續虧損，根(gen)據深交(jiao)所(suo)相關規定，*ST凱(kai)迪觸及(ji)了暫(zan)停(ting)交(jiao)易的條件，將被(bei)交(jiao)易所(suo)暫(zan)停(ting)上市。

破產重(zhong)整(zheng)是(shi)可選擇的路(lu)徑之一，凱(kai)迪生態環境科(ke)技股份有限(xian)公司(si)（簡稱“*ST凱(kai)迪”）董事(shi)長陳(chen)義(yi)龍對(dui)記者表示(shi)，公司(si)正在推動重(zhong)整(zheng)計劃，已有多家(jia)有此(ci)意向擔任接(jie)盤方(fang)，預計最終將(jiang)會是(shi)一家(jia)大型(xing)央企(qi)。此(ci)外，陳(chen)義(yi)龍對(dui)記者還否(fou)認了(le)“大股東占用(yong)上(shang)市(shi)公司(si)資金”的說法。

根(gen)據年(nian)(nian)報，*ST凱迪2018年(nian)(nian)營(ying)(ying)收24.04億(yi)元(yuan)，同(tong)比(bi)下(xia)降(jiang)56%；凈利潤(run)(run)虧損(sun)48.1億(yi)元(yuan)，同(tong)比(bi)下(xia)降(jiang)1.91%；經營(ying)(ying)活(huo)動產生的現金流量(liang)凈額(e)為-3.29億(yi)元(yuan)，同(tong)比(bi)降(jiang)幅(fu)達(da)173%。年(nian)(nian)報對(dui)此前多(duo)個重(zhong)要(yao)數據進行了調(diao)整，比(bi)如(ru)2017年(nian)(nian)歸屬于(yu)上市公司股東凈利潤(run)(run)數據，由-23.81億(yi)元(yuan)調(diao)整至-54.04億(yi)元(yuan)。

記者注意到，在4月15日(ri)業績(ji)快(kuai)報中(zhong)，*ST凱迪2018年凈(jing)虧(kui)為(wei)43.2億元(yuan)(yuan)，而此前(qian)業績(ji)預告虧(kui)損50億元(yuan)(yuan)-60億元(yuan)(yuan)，出現(xian)大幅減少，這一虧(kui)損額(e)已(yi)遠超過其現(xian)有總市值。*ST凱迪公告解釋(shi)稱，“主要系承(cheng)建項目完工結(jie)算(suan)差異(yi)導致”。

重整迷霧

歷經一(yi)年債務危機(ji)，“瘦身自救”計(ji)劃也未能成功(gong)，這家被業界視為全國規模最大的生物質發電上市公司下(xia)一(yi)步將走向何方？

凱迪生態環境科(ke)技股份有限公司(si)(si)（簡稱“*ST凱迪”）董事長陳義龍把公司(si)(si)求生的寶押在了破(po)產重整上——他(ta)告訴記(ji)者，盡(jin)管公司(si)(si)自(zi)救(jiu)未能(neng)化(hua)解危(wei)機(ji)，但(dan)目前(qian)各方都(dou)支持(chi)開展司(si)(si)法重整，目標是2019年底前(qian)完成重整，并實現(xian)扭虧為(wei)盈。

不(bu)過，目前*ST凱迪尚未進入(ru)破產(chan)重整程序。而且由于連(lian)續兩年被出(chu)具非(fei)標意見，以及(ji)此(ci)前重組的頗為不(bu)順，今年一季度凈利潤再虧5.08億元(yuan)，同(tong)比下降78.93%，這些(xie)都在逐漸(jian)放大投資人對重組可(ke)能(neng)失敗(bai)并退市的擔憂。

陳義(yi)龍對重(zhong)(zhong)(zhong)整抱(bao)有期望。他表示(shi)(shi)，公(gong)司(si)正在積極推動司(si)法(fa)(fa)重(zhong)(zhong)(zhong)整計劃，預計將于(yu)今年6月(yue)前進(jin)入司(si)法(fa)(fa)重(zhong)(zhong)(zhong)整程(cheng)序。到底重(zhong)(zhong)(zhong)整會如何，最終要(yao)讓時間來回答。后(hou)續能否恢復(fu)上市，也將依據交(jiao)易所的規定(ding)進(jin)行。他表示(shi)(shi)有信心按計劃推動公(gong)司(si)開(kai)展司(si)法(fa)(fa)重(zhong)(zhong)(zhong)組，爭取早(zao)日達到恢復(fu)上市交(jiao)易的條(tiao)件(jian)。

對于重(zhong)整接(jie)盤(pan)方，陳義龍稱，目前已有(you)多家有(you)此意(yi)向，預(yu)計(ji)最終可(ke)能會是(shi)一家大型央企(qi)。如果*ST凱迪(di)司(si)法(fa)重(zhong)整能順利(li)推進，公司(si)現有(you)股(gu)東及(ji)債權人都將讓(rang)渡部(bu)分利(li)益。司(si)法(fa)重(zhong)整完成后，陽(yang)光凱迪(di)將不再是(shi)*ST凱迪(di)的大股(gu)東。

擺在(zai)(zai)*ST凱迪面前(qian)的求生之路，或許就是(shi)破(po)產(chan)重整，但(dan)至少目(mu)前(qian)來(lai)看，這條路的前(qian)方仍(reng)是(shi)一(yi)團迷霧。一(yi)位知情人(ren)士對記(ji)者(zhe)表示：“*ST凱迪更多的出路在(zai)(zai)于破(po)產(chan)重整，但(dan)能否(fou)挺得過(guo)來(lai)，確實仍(reng)是(shi)一(yi)個(ge)未知數(shu)。”

重組迷霧仍(reng)然待解(jie)。2018年(nian)年(nian)報出具非標意見的(de)(de)(de)大華會計(ji)師事務(wu)(wu)所指出，*ST凱迪2018年(nian)報尚存在不確定(ding)性，當前的(de)(de)(de)債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)問題影(ying)響(xiang)到電廠發(fa)電，公(gong)司2018年(nian)到期的(de)(de)(de)有息(xi)債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)本息(xi)為218.94億元(yuan)，因多起(qi)債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)違約導致(zhi)大量銀行賬(zhang)戶(hu)被凍結和(he)被監管，審(shen)計(ji)無法取得(de)相應對賬(zhang)戶(hu)審(shen)計(ji)證(zheng)據。*ST凱迪發(fa)生(sheng)多項訴訟、仲裁，相關費用金(jin)額(e)還未最(zui)終判定(ding)。去(qu)年(nian)中國證(zheng)監會的(de)(de)(de)立(li)案調查尚未結案等(deng)。

*ST凱迪現(xian)任(ren)財務(wu)總監唐秀麗表(biao)示，截至(zhi)目前，超200億元(yuan)債(zhai)(zhai)務(wu)本息，仍是重(zhong)組的一(yi)大障(zhang)礙，要(yao)先(xian)進行債(zhai)(zhai)務(wu)重(zhong)組。

巨債壓頂

上述知情人士(shi)也告訴記者，*ST凱迪要進入破產重整程序，首(shou)要解決(jue)的是債務(wu)難(nan)題(ti)。

記者梳理最新公告發現，截至4月(yue)18日，*ST凱迪逾期債務達124.19億元，最近一期經審(shen)計的公司(si)凈(jing)資產為(wei)106.33億元，逾期債務占最近一期經審(shen)計凈(jing)資產的比例為(wei)116.8%。

事實上，從(cong)去年(nian)5月開始，*ST凱(kai)迪(di)因(yin)流動(dong)性緊(jin)張，債務危機(ji)爆發，200多(duo)億元有(you)息債務浮出水面，多(duo)數電廠關停(ting)(ting)、工資停(ting)(ting)發、客戶連催債款。并且(qie)，因(yin)涉嫌信息披露(lu)違規被立案調查，*ST凱(kai)迪(di)陷入全面危機(ji)。

為扭轉困局，保住上(shang)市(shi)公司(si)的“殼”，*ST凱(kai)迪(di)(di)實(shi)施了自(zi)救(jiu)，但收效(xiao)甚微。2018年(nian)9月，*ST凱(kai)迪(di)(di)推出(chu)重大資(zi)產(chan)(chan)出(chu)售等“瘦身自(zi)救(jiu)”方(fang)案，但至今仍未獲公司(si)債(zhai)權人委員會同意。2018年(nian)11月底(di)，*ST凱(kai)迪(di)(di)擬定重大重組實(shi)施要點(dian)，通過(guo)剝離資(zi)產(chan)(chan)方(fang)式解決債(zhai)務問題，征求債(zhai)權人意見。擬于(yu)去年(nian)12月31日(ri)前處置首(shou)批資(zi)產(chan)(chan)用(yong)于(yu)還債(zhai)，今年(nian)3月31日(ri)前處置第二(er)輪資(zi)產(chan)(chan)。

陳義龍原本(ben)認(ren)為，剝離這(zhe)部分資產(chan)后，公(gong)司就具備了自(zi)救(jiu)能力(li)。但出(chu)乎預料的(de)是，部分債權人最終并(bing)未通過這(zhe)一(yi)方案，導致(zhi)無法實施(shi)。

4月(yue)18日(ri)，*ST凱迪公告表示，公司(si)債(zhai)委會(hui)正與債(zhai)權人協商(shang)，爭(zheng)取在共同監(jian)管賬(zhang)戶等共同認(ren)可的有(you)效(xiao)方案支持下解除公司(si)及子(zi)公司(si)銀行賬(zhang)戶凍結(jie)，恢(hui)復(fu)電(dian)廠(chang)生產經(jing)營。公司(si)董事會(hui)通(tong)過生產自(zi)救，與大股東、債(zhai)委會(hui)、各級政(zheng)府及有(you)關部門(men)密切溝(gou)通(tong)，全力推進(jin)重組有(you)關工作。

“公司正積(ji)極推進首批資產出售(shou)，全力爭取(qu)部(bu)分(fen)資金回籠，盡快制定逐步補發員(yuan)工工資及燃料欠款分(fen)步驟償付方案(an)，維護(hu)員(yuan)工隊伍穩定和社會穩定。”*ST凱迪(di)稱(cheng)：“首批資產出售(shou)存在(zai)重大不(bu)確定性”。

*ST凱迪(di)在2018年年報中亦表(biao)示(shi)，由(you)于擬(ni)交易(yi)(yi)資產(chan)被相關債權人采取查(cha)封、凍(dong)結等措施(shi)，暫無(wu)法實(shi)現(xian)交割，交易(yi)(yi)存在障礙；公司重組及(ji)控股權轉讓(rang)事(shi)宜(yi)尚未與有關方面簽署正式(shi)協議，仍(reng)面臨不確定性。

資金占用疑云

記者獲悉(xi)，*ST凱迪部分債權(quan)人認為大(da)股(gu)東存(cun)在違規占(zhan)用上市公司(si)資金(jin)問題。深交所也對*ST凱迪頻發關注(zhu)函。一時(shi)間，*ST凱迪“大(da)股(gu)東占(zhan)用巨額資金(jin)”的(de)聲音甚囂(xiao)塵上。

實(shi)際上(shang)，該問題不解(jie)決，重組就難以推進。針對外界質疑，陳(chen)義(yi)龍(long)否(fou)認了這一(yi)(yi)說法，他(ta)表示，不存在大股東(dong)占用上(shang)市(shi)公司資金的(de)問題。“事實(shi)上(shang)，大股東(dong)也(ye)是受害者，大股東(dong)也(ye)要與中小股東(dong)一(yi)(yi)樣(yang)反問當時的(de)經營管理層，為(wei)什(shen)么(me)有這樣(yang)的(de)操作出現(xian)。”陳(chen)義(yi)龍(long)說。

不過，最終判(pan)斷(duan)還要由監管部(bu)門來定(ding)。

4月19日，*ST凱(kai)迪(di)向湖(hu)北(bei)證監局提交了此(ci)前大(da)(da)股東(dong)資(zi)金占用問(wen)題(ti)的報告，其中表(biao)示，經(jing)(jing)具有(you)證券從業資(zi)格的審計機構就陽光凱(kai)迪(di)與*ST凱(kai)迪(di)資(zi)金往來核查，并對會計差錯進行調整，還原真相后得到肯定(ding)結論。無(wu)論是(shi)經(jing)(jing)營(ying)性還是(shi)非經(jing)(jing)營(ying)性，均(jun)是(shi)上市公(gong)司*ST凱(kai)迪(di)占用大(da)(da)股東(dong)陽光凱(kai)迪(di)資(zi)金。陽光凱(kai)迪(di)和*ST凱(kai)迪(di)不僅符合司法(fa)重(zhong)整條件，而且均(jun)具有(you)重(zhong)整價值(zhi)，懇請證監局的大(da)(da)力支持。

對(dui)此，證(zheng)(zheng)(zheng)監(jian)(jian)局的回復(fu)是，*ST凱迪提供其(qi)大股東不存在資金占(zhan)用的關(guan)鍵證(zheng)(zheng)(zheng)據(ju)《仲裁協議》的考(kao)量及(ji)取(qu)證(zheng)(zheng)(zheng)方(fang)式(shi)及(ji)依據(ju)，與證(zheng)(zheng)(zheng)監(jian)(jian)局調查取(qu)證(zheng)(zheng)(zheng)的方(fang)式(shi)及(ji)依據(ju)存在差異，仍(reng)舊認定5.61億元(yuan)非經營性占(zhan)用問題成立(li)。證(zheng)(zheng)(zheng)監(jian)(jian)局對(dui)*ST凱迪依法合規進(jin)行自(zi)救(jiu)和重整表(biao)示(shi)支持。

陳義龍介紹，此前(qian)武漢仲裁(cai)(cai)委員會國際仲裁(cai)(cai)中心受理了(le)凱迪生態與關聯方的(de)業務和資金(jin)往來的(de)仲裁(cai)(cai)申請，前(qian)后共三份裁(cai)(cai)決書，確認了(le)越南升龍項目等(deng)事項交易過(guo)程(cheng)。結果表明，并不存在(zai)大股(gu)東(dong)非經營性(xing)占用情況。

4月28日，*ST凱(kai)迪對外發(fa)布前期會(hui)計差錯更正的公(gong)(gong)(gong)(gong)告，調整(zheng)了2017年(nian)歸屬于上市公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)股東的凈利(li)潤等一系列(lie)數據。*ST凱(kai)迪公(gong)(gong)(gong)(gong)告解釋稱(cheng)，2017年(nian)因三(san)家子(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)股權轉讓實質并未使(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)失去控(kong)制權，原合并范圍(wei)并未包含應納入內的三(san)家子(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)為：格(ge)薪(xin)源生物質燃料(liao)安徽有(you)限公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、湖北(bei)格(ge)薪(xin)源生物質燃料(liao)有(you)限公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、湖南格(ge)薪(xin)源生物質燃料(liao)有(you)限公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，需重(zhong)新納入合并范圍(wei)內。

不過，*ST凱迪在2017年將(jiang)格薪(xin)源及(ji)其子公司并表，調整(zheng)初期財(cai)務數據帶(dai)來了虧損(sun)和(he)減(jian)值(zhi)，審計對虧損(sun)及(ji)減(jian)值(zhi)的(de)準確(que)性未做最(zui)后判斷。

留(liu)給(gei)*ST凱迪的時間已然(ran)不(bu)多。根據(ju)有關規定，*ST凱迪將在兩個月(yue)內完成該(gai)項審計(ji)并履行信(xin)息(xi)披露義務。如果今(jin)年(nian)6月(yue)30日前，不(bu)能達成有效的司法(fa)重組方案，就(jiu)很(hen)可能面臨退(tui)市。